1. 内部稽核，为什么出纳人员不得兼任稽核？

1.

实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。

2.

由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。

3.

同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用

2. ser什么意思富士康？

富士康里边的ser是稽查的意思，富士康的客户每年会对富士康进行ser稽核，对富士康的各项指标进行现场考核，富士康内部也有自己的稽核部门进行自检。

3. 质量管理体系内部审核在准备过程中需要注意哪些问题？

质量管理体系审核是指企业为了确保质量管理体系持续有效的执行，验证各部门开展的各项活动及其结果是否符合规定要求和达到规定目标，分为内部审核和外部审核。

这里主要介绍质量管理体系审核的相关内容，

质量管理体系内部审核也叫“第一方审核”，是指企业内部人员或者聘请专业人员指导内部人员对自身运行的质量管理体系的符合性、有效性、系统性进行审核。

相对应的“第二方审核”和“第三方审核”称为质量管理体系外部审核。

企业为什么要执行体系内审？在什么情况下开展体系内审？

1.对企业质量管理体系的实际运行情况进行审核，发现存在的问题，进行改进：

企业在制定符合自己的质量体系并实施之后，在执行过程中会产生各种各种的问题，这些问题会影响体系有效执行，经过一段时间的积累会严重影响体系的系统性和有效性。需要通过定期的内部审核来自我发现问题、纠正问题，促进组织进行改进。

2.客户稽核、产品认证审核（第二方、第三方审核）前的准备：

质量管理体系内部审核分为定期审核和不定期审核，为了应对客户稽核就属于不定期审核，在企业的重要客户导入审核时的稽核前一般会组织内部审核，可以根据企业的质量管理体系结合客户提供的稽核清单进行自查，发现和改进存在的问题，提升企业的质量管理水平，确保审核的顺利通过。

3.质量管理体系内部审核是企业管理的一部分：

质量管理体系贯穿产品的开发、物料采购、产品生产和销售的整个过程，通质量体系的内部审核可以发现各部门工作开展中问题，找到和质量目标之间的差距，推进企业管理水平的提升。

明确内部审核的目的、审核的范围、审核的准则

确定审核的时间点

制定内部审核的计划（通常要求提前两周完成并进行内部审核）

2.内部审核的准备：

组织成立质量管理体系内部审核小组（由内审员组成）

编制内部审核检查表

提前协调审核双方的工作和时间

3.内部审核的实施：

组织审核首次会议

根据审核计划实施内部审核工作

审核小组内部会议

审核总结报告，不合格报告，纠正预防措施

审核末次会议

结合多年的审核经验，列举几项重要的事项，

1.明确内部审核的目的：

要清楚组织此次内部审核是年度的定期审核？还是客户稽核？产品认证审核？不同的审核需要准备的材料不相同，每个客户稽核有其特殊性，关注点也不相同，清楚内部审核的目的才能抓住重点。

2.审核计划要科学合理：

审计计划中要包含审核目的、审核范围、审核准则、审核小组成员、具体的审核部门和审核时间等内容，要充分审核小组人员的时间和被审核部门的工作安排，审核计划需要提前制定并通过管理者代表审核。通过的审核计划要发送给对应的审核小组成员，使成员提前做好准备。

3.审核小组成员的资质管理和安排：

内部审核小组成员也称内审员，内审员必须通过第三方培训机构培训并通过考核，获得内审员证书。内审员需要熟悉质量体系流程文件内容，也需要熟悉企业产品的生产流程，审核计划中的内审员不能审核自己部门。

审核小组需要任命一名审核组长。

4.审核检查表的全面性、准确性：

审核检查表是审核的参考标准，在编制内部审核检查表时要仔细月的审核流程文件，了解公司和各部门的质量目标，分析客户审核的重点，在必要的情况可以和相关部门负责人进行沟通。

审核检查表是审核的指引，需要保证审核内容的全面性，避免产生关键点遗漏。

以上是质量管理体系内部审核在准备过程中需要注意哪些问题？分享，希望回答能够对你有一定的帮助，欢迎大家留言讨论，精益到家将持续给大家带来生产运营和精益改善相关的文章，

4. 内部会计控制的内容包括？

一、 内部会计控制制度的含义 内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。建立健全单位内部会计控制制度，是贯彻执行国家会计法律法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。实践证明，建立并严格执行内部会计控制制度的单位，会计基础工作就比较扎实，会计工作在经济管理中就能有效发挥作用。 二、内部会计控制制度的基本内容 1.内部会计控制体系 单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度 账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度 内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。 6.原始记录管理制度 原始记录是会计核算工作的基础环节，建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行能够起到重要保证作用。其主要内容包括：原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；原始记录的审核要求；有关人员对原始记录管理的责任等。 7.定额管理制度 定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度。其主要内容包括：定额管理的范围，如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。 8.计量验收制度 计量验收制度是财务会计管理工作的基础。其主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。 9.财产保护制度 企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 10.预算控制制度 企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 11.财务收支审批制度 财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。

5. 3s稽核标准？

3s稽核标准是指：

1、办公物品归类放置,且摆放整齐。

2、办公桌、文件柜、办公椅、电脑、打印机摆 放整齐。

3、资料及时整理、分类归档稽核的目的在于发现内部控制及管理制度的缺失，采取有效措施予以改进，从而达成各种流程及制度的优化与落实。

工厂稽核流程：

1、制定稽核计划稽核负责人每年12月底，制定下年度稽核计划，计划要分解到阅读；制定好的稽核计划要提交总经理审批，审批通过后要依照计划执行。

2、发布稽核通知对于定期稽核，需要提前约定稽核时间，并以通知的形式下发相关部门；对于不定期稽核，可以提前发布临时性通知，针对稽核要点等内容进行公示，告知相关部门近期会进行不定期稽核。

3、稽核通知执行根据稽核通知，进行稽核监察；当发现违反相关规定或者程序的情况，做好稽核记录，并要求相关负责人签字确认。

4、稽核结果报告根据稽核记录，制定稽核报告。

5、改善建议及检讨稽核报告中要指出受稽核部门或单位缺失项目，缺失类型等，稽核人员要根据自身经验，提出改进建议；经稽核主管确认后，稽核报告要转交受稽核部门或单位检讨确认。

6、缺失登记追踪结案稽核报告中登记的缺失项目由责任及缺失部门或单位，按照改善期限执行改善，稽核人员追踪结案。

7、稽核数据归档备查每月对稽核数据进行汇总分析，列举各部门或单位的缺失情况，根据规定纳入相应部门的考核及奖惩提报。

6. 内部会计控制的发展历程？

内部控制制度的发展经历了6个阶段：

1、内部牵制阶段

内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制。

2、内部控制制度阶段

1936年，美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”，此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。

3、会计控制管理控制阶段

1934年美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制”的概念。

4、内部控制结构阶段

1988年4月美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》(SAS N0.55)，规定从1990年1月起以该文告取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该文告首次以内部控制结构一词取代原有的“内部控制”。

5、内部控制整合框架阶段

1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”

6、风险管理框架阶段

2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。

7. 公积金中心稽核科干什么的？

公积金中心稽核科的主要职责是：跟踪稽核住房公积金提取、贷款等业务审批；审计住房公积金财务核算和部门经费核算的真实性、合法性和有效性；对受托银行等相关单位住房公积金关联业务的工作效率和质量进行稽核和评价；负责监测、识别、预警内部业务风险和廉政风险；负责内部离任离岗审计；组织并实施对分支机构和网点的内审和稽核工作。