1. 进项税额转出会计分录,怎么做会计分录?
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
2. 进项税转出会计分录怎么做?
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
注意事项:根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定,开具专用发票应当字迹清楚,不得压线、错格。纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述情形不得抵扣,应当做进项税额转出。
3. 转厂的进项税转出的分录怎做?
进销税不可抵消时,需要做进销税额转出分录如下:借:原材料 贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目。
1、如果你单位是销货方,发生销售退货,你单位应该开具红票,根据红票入账,做红字冲销凭证。
2、如果你单位是购货方,根据对方开具的退货发票入账。会计分录:借:银行存款等贷:库存商品等贷:应交税金--增值税(进项税转出)或者借:库存商品等(红字)借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)贷:银行存款等(红字)