1. 年终奖扣税标准2019，新个税实行后年终奖怎么扣？

我来科普一下关于新个税法的问题。在新个税法实行以后，年终奖发放在税收方面会有什么变化？对这一点，大家都非常关心，毕竟钱可不是小问题。

先简单概括一下新个税法的主要修改之处。有三个方面：第一个是对所得类型的合并，把工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，以及稿酬等四项所得，合并为一项综合所得，生产经营所得以及财产租赁，股息，利息，红利，偶然所得等保持原分类不变。第二个改变是增加扣除，不仅提高了固定扣除的标准，还增加了专项扣除的内容。第三个是平时预扣预缴和年终汇总结算相结合。

固定扣除的标准，原来是每月3500元，现在是每月5000元，也就是一年6万元的标准。专项扣除包括六项，子女教育，父母赡养，继续教育，住房利息，住房租金还有大病医疗。一般的非独生子女双职工有一个孩子的家庭，夫妻两人的专项扣除加在一起大约是一年5万元，平均每人2.5万元。也就是说，个人年劳动收入8.5万元以下，通常不用交个税。

在新的所得及扣除计算的方法确定以后，税务总局发布了新的个人所得税征管文件。新的个税征管办法包括了三个要点。一是，全员全额明细申报，过去只针对年所得12万以上，现在实际上扩大到了大多数个人。二是，平时沿用原有方法进行预扣预缴。三是，到年终的时候，对全年的个税，进行一次结算。

一次性的奖金，个税里一直是当成工资薪金来对待的。按照新个税法的征管要求，每个月取得工资薪金的时候，按照累计月数乘以5000元，作为固定的扣除标准，把累计的收入减掉累计的扣除以后，得到的金额套用相应的预扣预缴税率，就可以计算出当月应该缴纳的个人所得税。

出于进一步减税的需要，财政部税务总局又在年末紧急出台一份文件，在2021年底前，对一次性奖金提供一种优惠计税的办法，可以平摊至12个月，按照单独的税率表计算个税，不并入综合所得。但纳税人也可自己选择并入综合所得计算个税。

举个例子来说明。

选择不享受一次性奖金优惠政策的情况

假设1月份收入4000元，因为小于固定扣除5000元的标准，所以1月份不需要缴纳个税。

2月份又取得8000元工资，这个时候，两个月累计收入12000元，累计扣除是5000×2等于1万元，也就是说有2000元需要预扣个人所得税，那么按照3%的预扣率，需要缴纳60元。 接下来的第三个月，如果发放6000元工资，又发了1万元的一次性奖金，也就是说，3月份当月收入是1.6万元。这个时候，再把一二月份收入加在一起是2.8万元。累计扣除是5000×3等于1.5万元。有1.3万元需要缴纳个税，按照3%预扣率是390元。因为前两个月份累计已经交了60元，所以，3月份只需要再交330元。此时，累计已交个税数是390元。

之后，每个月都按照这样的逻辑计算下去。 到年底的时候，把全年的综合所得加在一起，减去固定扣除6万和专项扣除后的余额，再套用相应的税率，算出应交个税。应交数与平时累计已交数进行比较，多退少补。

选择享受一次性奖金优惠政策的情况

前两个月情况同上。第三个月的1万元一次性奖金除以12，就是833块钱，按照3000以下执行3%税率计算，一次性交300元个税即可。

此时，前三个月正常工资这块是1.8万元，减去固定扣除后有3000元需要缴纳个税90元，因为之前已经交了60元，所以这块要补30元。由于该档税率恰好相等，所以加上一次性奖金的个税，3月份应交数也是330元。

要注意，虽然看起来与上面相同，但之后月份计算时，前三个月累计已交个税只是90元，而不是390元，一次性奖金的个税是单独计征的，这将影响到后面的计算。因此，只有在一次性奖金比较多的情况下，选择优惠才是划算的。但无论如何，只要一经确定计算方法，结果就不会再有变化，后面不允许往前追溯调整。

（本文根据最新文件做了修改）

2. 绩效工资全年一次性奖金收入如何扣税？

发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。 例如：年终奖发了12500元，当月工资1100元，那么先补足扣除额500元，然后按12000元除以12个月为1000元，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。

适用税率按一次性奖金除以12个月-补足扣除额为对照税率的应税所得额确定： 对照税率的应税所得额 适用税率 速算扣除数 不超过500元的， 税率5%，速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分， 税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分， 税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分， 税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分， 税率45%，速算扣除数为15375。

3. 21万年终奖要扣多少税？

单独计税的方式

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举个例子，2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖21万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为

210000×20%-1410=40590元。

4. 2019年终奖个人所得税该怎么缴纳？

2019年，个人所得税缴纳时，主要注意两方面细节：①专项扣除申报，②年终奖的计税方式。

※ 基本规则我就不赘述了，网上有很多资料。

一、专项扣除相关的注意事项

①能让公司代办的，务必不要自己申报

②专项扣除项的申报，填报信息要准确

③租房和贷款购房两项扣除，不可兼得

④赡养老人，特指有血缘关系的老人

⑤子女教育，含学前教育和全日制教育

⑥留学的注意保存学校官方的通知书等

⑦大病医疗，未成年子女也可计入扣除

⑧大病医疗的申报要等到次年，并非当月

⑨继续教育，证书须是2019年的才有效

二、年终奖的计税方法选择的注意事项

①年终奖单独计税，不纳入综合所得

②年终奖并入当年综合所得计税

如果确认全年收入扣除掉专项扣除及保险缴费扣除后，全面计税额度小于等于6万，可使用并入当年综合所得计税。如您年底存在汇算退税，可在次年3-6月自行前往税务局办理。一句话攻略：若月薪超过5000元的，就选择方式①，单独计税；若月薪低于5000元的，就选择方式②，纳入综合所得计税。

作者简介：夜伴小乌鸦，科技公司资深项目经理，专注企业信息化领域解决方案，长期分享职场、科技、互联网等领域的优质内容，感兴趣的朋友请保持关注。

5. 年终奖个税扣除标准2021例子？

2021年年终奖扣税标准主要参考三个数据，第一个当月工资所得，第二个年终奖除以12的商数匹配的税率与速算扣除数，第三个个税起征点5000元。因此2019的年终奖计算方法是：

1、当月工资大于等于5000元

年终奖/12的商数，匹配现行的个税税率表计算纳税金额。比如年终奖/12商数小于3000元，税率为3%;商数在3000元-12000元，税率为10%等。

2、当月工资小于5000元

年终奖-(5000-当月工资所得)/12的商数，匹配现行的个税税率表计算纳税金额。与上述计算方法相同，年终奖/12商数在12000元-25000元之间，税率为20%。

6. 2019年按新个税年终奖怎么算？

这里跟大家分享一下2019年个税改革后，有关年终奖的计算以及变化。

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种，单独计税

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

第二种，合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

7. 2019年年终奖是否还有个税？

记得悲惨的过去，2008年月收入还只有1000多元的时候，发了一个年终奖2000元，结果被收取了100元的个人所得税。是一种想哭的节奏。

2005年，国家税务总局公布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，通知中明确，年终奖的个人所得税要分摊成12个月计征。

这对于一直缴纳个人所得税的人来说，是一个好消息。不会因为突然发个年终奖，一下子就按照更高的税率计税。

第一个例子:2018年底，我们当月的工资只有3000元，如果发了1万元的年终奖，实际上应该是按照1万元＋3000元-5000元计算应税额度，是8000元。

8000元除以12约等于667元，属于不超过3000元的税阶，那么我们就可以按照3%的税率应税。8000元乘以3%，也就是240元。

这对于我们中低收入劳动者来说，真的不公平啊。如果我们每个月都是3000元，实际平均起来也就3667元。

所以，从2019年开始，个人可以选择是否按照个人综合所得计税。

第二个例子:如果我们月薪是5000元，年终奖发放2万元。我们申报的个人所得税专项附加扣除是独生子女赡养老人2000元，这样我们个人所得税的起征点实际上是7000元。

如果按照上述的方法计算的话，我们有14000元，要按照3%的税率征税，缴纳420元的个人所得税。

而如果按照全年综合收入计征，由于我们的综合收入只有8万元，低于全年的免税收入84000元，所以就不需要缴纳个人所得税。

对于月薪2万元的人来说，可能就不划算了。

第三个例子：月薪2万，年终奖5万元，个税起征点是8000元。

正常我们每月计税，月薪2万元，实际上应税额度是12000元，属于10%的税率，每月需要交税990元。

如果按照上述综合所得来计税的话，发放的年终奖会全部划入20%的税率，需要缴纳1万元的所得税。

而按照2005年国家发布的年终奖一次性计发办法，是属于10%的税率，实际交税是2480元。

计算方法是：5万元除以12等于4167元。

4167元乘以10%-210元（速算扣除数），等于206.7元。

206.7元乘以12等于2480元。

少缴纳7520元的个人所得税，减税幅度75.2%。

因此，国家为了贯彻这一税收优惠，虽然从2019年开始就已经开始用个人综合所得计征个人所得税了，但是个人仍然可以自我选择，是否依照2005年文件进行个人所得税扣除。

这一优惠政策将从2022年开始终止，到时候所有人就都公平了。